一、刑法修正案(十一)有關(guān)證券期貨犯罪修改條文對(duì)照表(節(jié)選,加黑內(nèi)容為修改后內(nèi)容)
第一百六十條 在招股說(shuō)明書(shū)、認(rèn)股書(shū)、公司、企業(yè)債券募集辦法等發(fā)行文件中隱瞞重要事實(shí)或者編造重大虛假內(nèi)容,發(fā)行股票或者公司、企業(yè)債券、存托憑證或者國(guó)務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券,數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的,處五年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處罰金;數(shù)額特別巨大、后果特別嚴(yán)重或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的,處五年以上有期徒刑,并處罰金。
控股股東、實(shí)際控制人組織、指使實(shí)施前款行為的,處五年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處非法募集資金金額百分之二十以上一倍以下罰金;數(shù)額特別巨大、后果特別嚴(yán)重或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的,處五年以上有期徒刑,并處非法募集資金金額百分之二十以上一倍以下罰金。
單位犯前兩款罪的,對(duì)單位判處非法募集資金金額百分之二十以上一倍以下罰金,并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,依照第一款的規(guī)定處罰。
第一百六十一條 依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)向股東和社會(huì)公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,或者對(duì)依法應(yīng)當(dāng)披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露,嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益,或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的,對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,處五年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的,處五年以上十年以下有期徒刑,并處罰金。
前款規(guī)定的公司、企業(yè)的控股股東、實(shí)際控制人實(shí)施或者組織、指使實(shí)施前款行為的,或者隱瞞相關(guān)事項(xiàng)導(dǎo)致前款規(guī)定的情形發(fā)生的,依照前款的規(guī)定處罰。
犯前款罪的控股股東、實(shí)際控制人是單位的,對(duì)單位判處罰金,并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,依照第一款的規(guī)定處罰。
第一百八十二條 有下列情形之一,操縱證券、期貨市場(chǎng),影響證券、期貨交易價(jià)格或者證券、期貨交易量,情節(jié)嚴(yán)重的,處五年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的,處五年以上十年以下有期徒刑,并處罰金:
(一)單獨(dú)或者合謀,集中資金優(yōu)勢(shì)、持股或者持倉(cāng)優(yōu)勢(shì)或者利用信息優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或者連續(xù)買(mǎi)賣(mài)的;
(二)與他人串通,以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券、期貨交易的;
(三)在自己實(shí)際控制的帳戶之間進(jìn)行證券交易,或者以自己為交易對(duì)象,自買(mǎi)自賣(mài)期貨合約的;
(四)不以成交為目的,頻繁或者大量申報(bào)買(mǎi)入、賣(mài)出證券、期貨合約并撤銷(xiāo)申報(bào)的;
(五)利用虛假或者不確定的重大信息,誘導(dǎo)投資者進(jìn)行證券、期貨交易的;
(六)對(duì)證券、證券發(fā)行人、期貨交易標(biāo)的公開(kāi)作出評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)或者投資建議,同時(shí)進(jìn)行反向證券交易或者相關(guān)期貨交易的;
(七)以其他方法操縱證券、期貨市場(chǎng)的。
單位犯前款罪的,對(duì)單位判處罰金,并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,依照前款的規(guī)定處罰。
第二百二十九條 承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、驗(yàn)證、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)、保薦、安全評(píng)價(jià)、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、環(huán)境監(jiān)測(cè)等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件,情節(jié)嚴(yán)重的,處五年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金;有下列情形之一的,處五年以上十年以下有期徒刑,并處罰金:
(一)提供與證券發(fā)行相關(guān)的虛假的資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)、保薦等證明文件,情節(jié)特別嚴(yán)重的;
(二)提供與重大資產(chǎn)交易相關(guān)的虛假的資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)、審計(jì)等證明文件,情節(jié)特別嚴(yán)重的;
(三)在涉及公共安全的重大工程、項(xiàng)目中提供虛假的安全評(píng)價(jià)、環(huán)境影響評(píng)價(jià)等證明文件,致使公共財(cái)產(chǎn)、國(guó)家和人民利益遭受特別重大損失的。
有前款行為,同時(shí)索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物構(gòu)成犯罪的,依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰。
第一款規(guī)定的人員,嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任,出具的證明文件有重大失實(shí),造成嚴(yán)重后果的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處罰金。
二、典型案例
1、康得新財(cái)務(wù)造假案。本案系一起上市公司連續(xù)多年財(cái)務(wù)造假的典型案件。2015至2018年,康得新復(fù)合材料集團(tuán)股份有限公司編造虛假合同、單據(jù)虛增收入和成本費(fèi)用,累計(jì)虛增利潤(rùn)115億元。證件會(huì)最終決定對(duì)康得新復(fù)合材料集團(tuán)股份有限公司責(zé)令改正,給予警告,并處以 60 萬(wàn)元,對(duì)12名責(zé)任人員處以90萬(wàn)元至3萬(wàn)元不等罰款。罰款本案表明,財(cái)務(wù)舞弊嚴(yán)重破壞市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)和投資者信心,嚴(yán)重破壞信息披露制度的嚴(yán)肅性,監(jiān)管部門(mén)堅(jiān)決依法從嚴(yán)查處上市公司財(cái)務(wù)造假等惡性違法行為。
2、康美藥業(yè)財(cái)務(wù)造假案。本案系一起上市公司系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假典型案件。2016至2018年,康美藥業(yè)股份有限公司實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)等通過(guò)虛開(kāi)和篡改增值稅發(fā)票、偽造銀行單據(jù),累計(jì)虛增貨幣資金887億元,虛增收入275億元,虛增利潤(rùn)39億元。證件會(huì)最終決定對(duì)康美藥業(yè)責(zé)令改正,給予警告,并處以60萬(wàn)元罰款,對(duì)21名責(zé)任人員處以90萬(wàn)元至10萬(wàn)元不等罰款,對(duì)6名主要責(zé)任人采取10年至終身證券市場(chǎng)禁入措施。本案顯示,上市公司財(cái)務(wù)信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整是市場(chǎng)健康發(fā)展的基礎(chǔ),大股東、實(shí)際控制人和董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員要講真話、做真賬,維護(hù)信息披露制度的嚴(yán)肅性。
3、獐子島財(cái)務(wù)造假案。本案系一起上市公司“寅吃卯糧”、調(diào)節(jié)利潤(rùn)的惡性舞弊案件。獐子島集團(tuán)股份有限公司(簡(jiǎn)稱獐子島)少報(bào)當(dāng)年扇貝采捕海域、少計(jì)成本,虛增2016年利潤(rùn);隨后將以前年度已經(jīng)采捕但未結(jié)轉(zhuǎn)成本的虛假庫(kù)存一次性核銷(xiāo),虛減2017年利潤(rùn),連續(xù)兩年財(cái)務(wù)報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)。最終證監(jiān)會(huì)決定給予獐子島警告處分,并處60萬(wàn)元罰款,對(duì)8名主要責(zé)任人員處以30萬(wàn)元至3萬(wàn)元不等的罰款,并對(duì)4名主管人員采取采取市場(chǎng)禁入措施,對(duì)涉嫌證券犯罪案件的相關(guān)人員,將依法移送公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。本案表明,上市公司財(cái)務(wù)造假的背后是法人治理缺位、內(nèi)控管理混亂,必須壓實(shí)大股東、實(shí)際控制人和董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等“關(guān)鍵少數(shù)”的法定責(zé)任。
4、東方金鈺財(cái)務(wù)造假案。本案系一起上市公司虛構(gòu)業(yè)務(wù)的典型造假案件。2016年至2018年上半年,東方金鈺股份有限公司為完成營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額等業(yè)績(jī)指標(biāo),偽造翡翠原石采購(gòu)、銷(xiāo)售合同,控制19個(gè)銀行賬戶偽造采購(gòu)、銷(xiāo)售資金往來(lái),累計(jì)虛構(gòu)利潤(rùn)3.6億元。最終證監(jiān)會(huì)決定對(duì)東方金鈺責(zé)令改正,給予警告,并處以60萬(wàn)元罰款;對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)趙寧責(zé)令改正,給予警告,并處以30萬(wàn)元的罰款;對(duì)其余18名責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令改正,給予警?蹋\0并分別處以3萬(wàn)元至20萬(wàn)元不等的罰款。同時(shí),證監(jiān)會(huì)擬決定對(duì)趙寧采取十年市場(chǎng)禁入措施;對(duì)時(shí)任副總經(jīng)理?xiàng)铈骆潞筒芟?、時(shí)任副總經(jīng)理尹夢(mèng)葶分別?取五年市場(chǎng)禁入措施。本案表明,上市公司系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假嚴(yán)重影響上市公司質(zhì)量提高,嚴(yán)重侵害投資者合法權(quán)益,是不可觸碰的監(jiān)管“高壓線”。
5、汪耀元等人內(nèi)幕交易案。本案系一起巨額內(nèi)幕交易案。2015年初,健康元藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱健康元)實(shí)際控制人籌劃減持股份、引入新的投資方,期間汪耀元與內(nèi)幕信息知情人密切聯(lián)絡(luò)、接觸,與親屬共同控制21個(gè)賬戶買(mǎi)入“健康元”10億余元,獲利9億余元,被罰沒(méi)36億余元。本案表明,利用內(nèi)幕信息從事交易,不僅損害其他投資者利益,而且破壞市場(chǎng)公平交易秩序,依法應(yīng)予嚴(yán)懲。
6、吳聯(lián)模操縱市場(chǎng)案。本案系一起上市公司實(shí)際控制人操縱本公司股價(jià)的典型案件。凱瑞德控股股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱凱瑞德)實(shí)際控制人吳聯(lián)模在2015年至2016年配資14億余元,炒作“凱瑞德”股價(jià);同時(shí)操控上市公司利好信息發(fā)布節(jié)奏影響股價(jià),非法獲利8500余萬(wàn)元,被處罰沒(méi)款5.1億余元。本案表明,上市公司大股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)依法參與公司治理,推動(dòng)公司聚焦主業(yè),規(guī)范發(fā)展,切勿觸碰操縱市場(chǎng)等違法紅線。
7、遠(yuǎn)大石化跨市場(chǎng)操縱期貨合約案。本案系一起跨期貨現(xiàn)貨市場(chǎng)操縱的典型案件。證監(jiān)會(huì)查明,2016年5月至8月,遠(yuǎn)大石化有限公司(簡(jiǎn)稱遠(yuǎn)大石化)利用資金優(yōu)勢(shì),控制18個(gè)期貨賬戶,大量連續(xù)買(mǎi)入聚丙烯期貨合約PP1609,同時(shí)在現(xiàn)貨市場(chǎng)通過(guò)直接購(gòu)買(mǎi)、代采代持等方式大量囤積現(xiàn)貨,制造聚丙烯需求旺盛氛圍,影響期貨合約價(jià)格,涉嫌操縱期貨市場(chǎng)犯罪。2020年9月,法院判決遠(yuǎn)大石化罰沒(méi)款7.4億元,董事長(zhǎng)吳某有期徒刑4年并處罰金500萬(wàn)元。本案表明,操縱市場(chǎng)制造虛假價(jià)格,引發(fā)市場(chǎng)波動(dòng),擾亂市場(chǎng)正常秩序,監(jiān)管部門(mén)始終保持高壓態(tài)勢(shì)。
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